Ce qui nous attend en 2025 - Extension du régime fiscal de Madère et autres sujets fiscaux

Pour ceux qui suivent de près le paysage fiscal portugais, le budget annuel de l'État est toujours un événement important. Composé de centaines de pages et d'innombrables amendements proposés par les différentes forces politiques, il fait la une des journaux pendant des semaines.

Cela dit, cette fois-ci, le budget de l'État apporte moins de changements radicaux que les années précédentes. Cependant, il vaut la peine d'examiner de plus près ce qui nous attend à partir du 1er janvier 2025.

Pour vous faire gagner du temps pendant les fêtes de fin d'année, nous avons regroupé les principales informations en cinq mesures importantes à garder à l'esprit.

1. Extension du régime du Centre International d'Affaires de Madère (CIAM)

Le Parlement portugais a approuvé une prolongation de deux ans pour l'octroi de licences aux nouvelles entreprises dans le cadre du CIAM. Cela permet aux nouvelles entités d'être enregistrées jusqu'au 31 décembre 2026, le régime fiscal préférentiel étant garanti jusqu'au 31 décembre 2028 au moins.

D'une manière plus générale, d'autres extensions du régime actuel restent possibles en vertu des réglementations nationales et européennes. En outre, des discussions seraient en cours pour un nouveau cadre visant à prolonger le régime jusqu'à la fin des années 2030.

2. Réduction du taux standard de l'impôt sur les sociétés (IS)

Le taux standard de l'impôt sur le revenu des sociétés au Portugal continental sera ramené à 20 % (contre 21 % actuellement).

Pour les petites et moyennes entreprises (PME) et les sociétés de petite et moyenne capitalisation, le taux de l'impôt sur le revenu des sociétés pour les premiers 50 000 euros de revenu imposable sera ramené à 16 % (contre 17 % actuellement).

Pour l'instant, il n'y a pas de changement au taux d'imposition standard applicable à Madère : 14,7%, avec 11,9% s'appliquant aux 50 000 premiers euros de revenu imposable des SSME et des sociétés à petite et moyenne capitalisation.

3. Extension du régime de l'impôt sur le revenu des jeunes

Un régime étendu d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les jeunes travailleurs accordera des exonérations sur le revenu du travail (de l'emploi et de l'auto-emploi) pour les individus jusqu'à 35 ans, ainsi qu'une extension de la durée de l'avantage à 10 ans.

Le revenu éligible à l'exonération est plafonné à un montant équivalent à 55 fois l'indice de soutien social (IAS) - actuellement 28 009,30 euros, sur la base de l'IAS en vigueur.

4. Ajustement des tranches de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Les tranches de l'impôt sur le revenu des personnes physiques seront ajustées de 4,6 %, afin de les aligner sur l'inflation et d'alléger la charge fiscale des contribuables.

5. Augmentation du salaire minimum national

Le salaire minimum national au Portugal continental passera à 870 EUR (contre 820 EUR actuellement).

Fiscalité portugaise - à quoi s'attendre en 2025

L'extension de la période de licence pour les nouvelles entreprises dans le CIAM jusqu'en 2026, ainsi que les réductions des taux standards de CIT, seront sans aucun doute bien accueillies par les investisseurs en quête de stabilité et, idéalement, d'économies d'impôts dans une période d'incertitude économique et géopolitique.

En attendant, l'introduction du RNH 2.0 devrait devenir le principal outil pour attirer les talents dans les années à venir - une fois que les réglementations associées seront finalisées - mais le régime de l'impôt sur le revenu des jeunes pourrait s'avérer être une mesure quelque peu efficace pour remédier à l'exode des cerveaux qui sévit depuis longtemps au Portugal.

Enfin, il est important de noter que ce bref article ne fait qu'effleurer les changements qui entreront en vigueur en 2025.

Si vous souhaitez obtenir davantage d'informations ou approfondir une disposition spécifique du budget de l'État, notre équipe est prête et disponible pour vous aider.