Être travailleur indépendant ou créer une entreprise ?
L'une des questions que bon nombre de travailleurs indépendants au Portugal se posent concerne la possibilité d'ouvrir une entreprise afin de fournir leurs services.
La possibilité de créer une entreprise doit être évaluée en tenant compte de plusieurs facteurs, tels que le potentiel de croissance, la stabilité à long terme, la protection en matière de responsabilité, les coûts de mise en œuvre, les dépenses d'exploitation et les implications fiscales d'une entreprise par rapport au travail indépendant au Portugal.
Au Portugal, le type d’entreprise le plus courant est la société à responsabilité limitée (Lda.) qui offre une plus grande flexibilité et une structure administrative et de surveillance moins complexe.
Cependant, nous recommandons une analyse spécifique pour chaque cas.
Quel régime comptable adopter ?
Les travailleurs indépendants au Portugal peuvent choisir entre deux régimes comptables : le régime simplifié ou la comptabilité organisée.
Ce choix est important puisqu’il influencera le mode de calcul de l'imposition de vos revenus, à savoir le montant de l'impôt que vous devrez payer en tant que travailleur indépendant.
Le régime simplifié est appliqué par défaut et est le plus courant car il n'implique pas l'embauche d'un expert-comptable. Dans le cas du régime simplifié, un coefficient est appliqué au montant brut de vos revenus, en vue de déduire les frais professionnels jugés courants pour votre secteur d'activité.
Toutefois, le régime simplifié ne peut être appliqué que si :
- le chiffre d'affaires n'excède pas 200 000 € au cours de deux périodes imposables consécutives ; ou
- le chiffre d'affaires ne dépasse pas 200 000 € sur une seule période imposable, pour un montant supérieur à 25 %.
Si l'une de ces limites est dépassée, le travailleur indépendant au Portugal doit alors passer à une comptabilité organisée, en désignant un expert-comptable chargé de déterminer avec précision le revenu net imposable de son activité professionnelle.
L'impôt sur le revenu des personnes physiques
L'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRS pour son sigle en portugais) est un impôt prélevé sur le revenu global des résidents fiscaux au Portugal.
Les revenus professionnels obtenus au Portugal en tant que travailleur indépendant seront taxés selon les taux progressifs des tableaux de l'IRS, de la même manière que pour tout autre travailleur au Portugal.
Si des revenus professionnels sont obtenus à l'étranger, ils devront être également pris en compte (avec ceux obtenus au Portugal), les taux normaux de l'IRS étant ensuite appliqués à votre revenu total.
Il existe une exception dans le cas des personnes ayant le statut de résident non habituel (RNH) et lorsque l'activité est considérée comme à forte valeur ajoutée.
Dans ce cas, les revenus obtenus au Portugal, issus d'activités à forte valeur ajoutée, seront taxés à un taux fixe de 20 %, tandis que les revenus obtenus en dehors du Portugal pourront être exonérés d'impôts, s'ils sont soumis à l'imposition dans le pays d'origine en vertu des conventions visant à éviter la double imposition.
