Todos los residentes fiscales en territorio portugués están sujetos al cumplimiento de determinadas obligaciones fiscales en Portugal, así como a obligaciones de cotización y declarativas.
Sus obligaciones fiscales en Portugal incluyen, por ejemplo, el pago mensual de las cotizaciones a la Seguridad Social, el pago de impuestos y la presentación de la declaración anual del impuesto sobre la renta.
Residencia fiscal y obligaciones fiscales en Portugal
La cuestión de la residencia fiscal tiene mucha importancia, ya que las personas residentes en territorio portugués deben cumplir con sus obligaciones fiscales en Portugal, desde declarar todas sus rentas, incluidas las obtenidas fuera de este territorio, a identificar las cuentas bancarias que posean en entidades con sede en otras jurisdicciones.
Por ejemplo, un ciudadano con residencia fiscal en Portugal que perciba aquí rentas por su trabajo por cuenta propia, pero que también perciba una pensión en el extranjero, debe incluir el valor de esta pensión en su declaración anual del IRPF, como una de sus obligaciones fiscales en Portugal.
¿Quién está considerado residente fiscal en Portugal?
La ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRS en sus siglas portuguesas) define como residentes en territorio portugués a las personas que, a lo largo del año al que corresponden las rentas:
- Hayan permanecido en Portugal más de 183 días consecutivos o alternos en cualquier periodo de 12 meses con inicio o fin en el año en cuestión;
- Habiendo permanecido menos tiempo, dispongan aquí de una vivienda en condiciones que hagan suponer su intención de mantenerla y ocuparla como residencia habitual en cualquier día de dicho periodo de 12 meses con inicio o fin en el año en cuestión;
- Sean tripulantes de embarcaciones o aeronaves el 31 de diciembre, siempre que se encuentren al servicio de entidades con residencia, sede o dirección efectiva en este territorio;
- Desempeñen en el extranjero funciones o cargos de carácter público al servicio del Estado portugués.
¿Cuáles son sus obligaciones fiscales en Portugal?
Los residentes fiscales en territorio portugués deben cumplir una serie de obligaciones fiscales en Portugal.
Además de las obligaciones fiscales en Portugal, también podemos hablar de obligaciones de cotización (relacionadas con la cotización al sistema de la Seguridad Social) y declarativas (relacionadas con la declaración de sus rentas).
A continuación, encontrará un resumen general de todas sus obligaciones fiscales en Portugal, que detalla las obligaciones comunes a todos los residentes en Portugal y las específicas de los trabajadores por cuenta propia, teletrabajadores, propietarios de inmuebles y propietarios de vehículos.
Obligaciones fiscales en Portugal: Obligaciones comunes a todos los residentes en Portugal
El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRS en sus siglas portuguesas) y la tasa social única (TSU) son dos de las más importantes obligaciones fiscales en Portugal.
Las rentas de las personas físicas tributan de manera diferente según la categoría del IRS en las que se encuadren. Cada una de estas categorías presenta formas específicas de tributación y está sujeta a tipos impositivos distintos.
Las cotizaciones a la Seguridad Social se efectúan mensualmente mediante el pago de la TSU, que corresponde a un porcentaje de su salario bruto.
La TSU se divide en dos tramos, uno que paga su entidad empleadora (23,74 %) y el otro que paga usted (11 %). Si es un trabajador asalariado (por cuenta ajena), su entidad empleadora retiene ambos tramos de la TSU y entrega el importe total al Estado portugués.
Obligaciones declarativas en Portugal: presentación de la declaración anual de la renta
Otra de sus obligaciones fiscales en Portugal es, precisamente, la obligación de declarar sus actividades fiscales.
La mayoría de los residentes fiscales en Portugal deben presentar todos los años una declaración anual de la renta (Modelo 3 del impuesto sobre la renta de las personas físicas o IRS en sus siglas portuguesas), ya que el Código del IRS prevé muy pocas excepciones a esta obligación.
La declaración anual de la renta se compone de varios apartados que abarcan distintos tipos de rentas, deducciones, beneficios fiscales y tasas aplicables, y le permite declarar sus rentas del trabajo por cuenta ajena y propia, las ganancias patrimoniales y las rentas inmobiliarias.
Cumplimentar correctamente el Modelo 3 es crucial para calcular el IRS, ya que determina si el contribuyente tiene derecho a devolución o tiene que pagar impuestos adicionales.
Esta declaración se presenta en línea entre el 1 de abril y el 30 de junio, y se refiere a las rentas obtenidas el año anterior.
Los trabajadores por cuenta ajena solo tienen que presentar la declaración de la renta anual. La empresa garantiza el cumplimiento de las obligaciones fiscales y de cotización mensuales (es decir, la retención en origen del IRS y las cotizaciones a la Seguridad Social).
Obligaciones fiscales en Portugal: Obligaciones específicas de los trabajadores por cuenta propia
En Portugal, los trabajadores por cuenta propia, o profesionales liberales, deben prestar atención a diversos plazos legales relacionados con su actividad profesional.
Por ejemplo, como trabajador por cuenta propia debe emitir una factura después de cada servicio que preste.
También debe presentar declaraciones del IVA con periodicidad trimestral o mensual, y pagar mensualmente sus cotizaciones a la Seguridad Social.
Estas son algunas de sus obligaciones fiscales en Portugal, además, los trabajadores por cuenta propia en Portugal cotizan mensualmente a la Seguridad Social el 21,4 % de su salario bruto.
No obstante, si presta más del 80 % de sus servicios (en total) a la misma entidad en un año natural, esta deberá pagar una TSU correspondiente al 10 % de su salario bruto.
En su primer año de actividad, puede beneficiarse de una exención de las cotizaciones a la Seguridad Social.
