Impuestos en Portugal para personas físicas

En Portugal existen varios impuestos para las personas físicas, que van desde el impuesto sobre la renta (IRS), los impuestos sobre el consumo (IVA, IUC, ISV) y los impuestos sobre la propiedad (IMI, IMT, IS).

Como en la mayoría de los países del mundo, los impuestos en Portugal ayudan a financiar las operaciones públicas del Estado portugués, como la sanidad, la educación, la seguridad, la justicia, la seguridad social y la igualdad.

En este artículo exploraremos los impuestos en Portugal para las personas físicas (individuos). En otro artículo analizamos la imposición de empresas en Portugal.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas, IRS en sus siglas portuguesas

En Portugal, el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRS en sus siglas portuguesas) es un impuesto que grava la renta de las personas físicas (individuos). El IRS se rige por las normas del Código del IRS.

¿Qué es el IRS en Portugal?

El IRS es un impuesto directo que grava la renta de las personas físicas (excluidas las empresas y otras organizaciones colectivas). Se divide en 6 categorías de rentas, cada una con normas específicas.

¿Quién paga a el IRS en Portugal?

Todos los residentes en Portugal están sujetos al pago del IRS.  Además, los no residentes en Portugal deben pagar el IRS por las rentas obtenidas en territorio portugués.

En otras palabras, si usted es residente en Portugal, el IRS grava todas sus rentas, incluidas las obtenidas fuera de Portugal. Si usted no es residente en Portugal, el IRS solo grava las rentas obtenidas en territorio portugués.

Al ser el IRS un impuesto de incidencia personal, distingue el origen de las rentas de acuerdo con la fuente que los origina: contrato de trabajo por cuenta ajena, trabajador autónomo, pensionista, inversión de capitales, rentas y otras fuentes, y trata a cada uno de estos orígenes de forma independiente: las categorías del IRS.

¿Cuáles son las categorías del IRS en Portugal?

El IRS grava el valor anual de las rentas en las siguientes categorías:

La ley prevé deducciones específicas para cada categoría, así como bonificaciones que tienen en cuenta factores como: 

• su estado civil;
• dependientes a cargo;
• tipo de actividad;
• etc.

En este sentido, no se puede realizar un cálculo del impuesto en abstracto, es decir, sin un análisis concreto y minucioso.

¿Cómo se paga el IRS en Portugal?

El IRS se paga a través de un mecanismo de sustitución tributaria, previsto en el artículo 20 de la Ley General Tributaria portuguesa.

La retención en origen es el mecanismo de sustitución tributaria por el cual a los trabajadores por cuenta ajena se les "retiene" una parte de sus rentas y se transfiere al Estado portugués, como si se tratara de un pago mensual del IRS.

El cálculo del importe mensual de la retención se basa en las rentas percibidas por el trabajador y varía en función de factores como su estado físico, su situación familiar y su localización (Portugal continental, Madeira o Azores).

Todos los años hay que presentar a la Administración Tributaria (AT) una declaración del IRS relativa al año anterior. Una vez presentada esta declaración, la AT hace cómputo de las retenciones en origen practicadas a lo largo del año y las compara con el cálculo del importe del IRS que hay que pagar. Por tanto, en función de la diferencia entre ambos valores, es posible que el IRS le resulte a devolver o a pagar.

Los matrimonios o las parejas de hecho pueden optar por presentar su declaración del IRS conjuntamente.

¿Cuáles son los tipos del IRS en Portugal?

En Portugal existen tres tablas de tipos del IRS: una para Portugal continental, otra para Madeira y otra para las Azores.

Impuestos en Portugal: TSU – Tasa Social Única

La Tasa Social Única (TSU) es un impuesto portugués en forma de cotización obligatoria que financia el sistema de Seguridad Social del país. 

Impuestos en Portugal: IVA en Portugal

El Impuesto sobre el Valor Añadido es un impuesto sobre el consumo en Portugal. Sigue las leyes del Código del IVA.

¿Qué es el IVA?

El IVA es un impuesto indirecto que incide sobre las entregas de bienes y las prestaciones de servicios realizadas a título oneroso. 

¿Quién paga el IVA?

El IVA lo pagan los consumidores finales cuando compran bienes o servicios en territorio portugués.

¿Cuáles son los tipos del IVA en Portugal?

En Portugal hay 3 tipos de IVA: 

• Tipo reducido: incluye alimentos y otros bienes esenciales;
• Tipo intermedio: incluye servicios de alimentación y bebidas;
• Tipo normal: bienes y servicios en general.

Estos tipos varían entre Portugal continental, la Región Autónoma de Madeira y la Región Autónoma de las Azores.

Tipos de IVA en Portugal – 2024 

Impuestos en Portugal: Impuestos sobre bienes inmuebles en Portugal

Dos impuestos en Portugal gravan los bienes inmuebles:

• IMI (Impuesto Municipal sobre Inmuebles): se paga anualmente si posee un inmueble en Portugal
• IMT (Impuesto Municipal sobre Transmisiones): se paga al comprar un inmueble en Portugal

Estos impuestos en Portugal siguen las disposiciones del Código del IMI y del Código del IMT.

¿Qué es el IMI en Portugal?

El Impuesto Municipal sobre Inmuebles (IMI) es un impuesto directo que grava el valor patrimonial tributario de los inmuebles (rústicos, urbanos o mixtos) situados en Portugal.

Deben pagar el IMI todos los propietarios de inmuebles rústicos, urbanos o mixtos en Portugal

¿Qué es el IMT?

El Impuesto Municipal de Transmisiones Onerosas de Inmuebles es un impuesto en Portugal que grava las transmisiones onerosas del derecho de propiedad - o de figuras concretas de este derecho - sobre bienes inmuebles situados en el territorio nacional.

El IMT se paga al comprar, vender o permutar un inmueble en Portugal. Por regla general, el IMT debe ser abonado por el adquiriente de los bienes inmuebles, si bien existen reglas específicas para determinadas situaciones.

Otros impuestos en Portugal 

Existen otros impuestos en Portugal que gravan situaciones y actos tributarios específicos:

Impuestos del Sello (IS)

El impuesto del Sello (IS) se aplica a los actos, contratos, documentos, títulos, papeles y otros procedimientos o situaciones jurídicas incluidos en la Tabla General del Impuesto del Sello. Dada su heterogeneidad, es necesario consultarla para comprobar si un determinado acto jurídico da origen al pago de este impuesto.

Impuestos sobre Vehículos (ISV e IUC)

El Impuesto sobre Vehículos (ISV) y el Impuesto Único de Circulación (IUC) gravan todos los vehículos matriculados en Portugal. El ISV se paga cuando se adquiere un vehículo, mientras que el IUC se paga anualmente.

Impuestos especiales sobre el consumo

Se trata de impuestos que gravan el precio de venta de determinados productos, como el tabaco (IT), el alcohol (IABA) y los combustibles fósiles (ISP).