Qué esperar en 2025 - Prórroga del régimen fiscal de Madeira y otros temas fiscales

Para quienes siguen de cerca el panorama fiscal portugués, los Presupuestos Generales del Estado son siempre un acontecimiento importante. Repletos de cientos de páginas e innumerables enmiendas propuestas por las distintas fuerzas políticas, dominan los titulares durante semanas.

Sin embargo, en esta ocasión los Presupuestos Generales del Estado traen menos cambios radicales que en los últimos años. Sin embargo, merece la pena echar un vistazo a lo que nos espera a partir del 1 de enero de 2025.

Para ahorrarle tiempo durante las ajetreadas fiestas, hemos resumido los puntos clave en cinco medidas importantes que debe tener en cuenta.

1. Prórroga del régimen del Centro Internacional de Negocios de Madeira (CINM)

El Parlamento portugués ha aprobado una prórroga de dos años para la autorización de nuevas empresas dentro del CINM. Esto permite el registro de nuevas entidades hasta el 31 de diciembre de 2026, con el régimen fiscal preferencial garantizado hasta al menos el 31 de diciembre de 2028.
En términos más generales, sigue siendo posible ampliar el régimen actual en virtud de la normativa nacional y europea. Además, al parecer se está debatiendo un nuevo marco para prorrogar el régimen hasta finales de la década de 2030.

2. Reducción del tipo normal del Impuesto de Sociedades (CIT)

El tipo normal del impuesto de sociedades en Portugal continental bajará al 20% (frente al 21% actual).

Para las pequeñas y medianas empresas (PYME) y las empresas de pequeña y mediana capitalización, el tipo del CIT para los primeros 50.000 euros de ingresos imponibles disminuirá al 16% (desde el 17% actual).

Por ahora, no hay cambios en el tipo normal de CIT aplicable en Madeira: 14,7%, con un 11,9% aplicable a los primeros 50.000 EUR de renta imponible de las PYME y las empresas de pequeña y mediana capitalización.

3. Ampliación del régimen del «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de los Jóvenes

Un régimen ampliado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para los trabajadores jóvenes concederá exenciones sobre los rendimientos del trabajo (por cuenta ajena y por cuenta propia) para las personas físicas de hasta 35 años de edad, así como una ampliación de la duración del beneficio a 10 años.

Los ingresos que pueden acogerse a la exención tienen un límite máximo equivalente a 55 veces el Índice de Apoyo Social (IAS) - actualmente 28.009,30 euros, sobre la base del IAS vigente.

4. Ajuste de los tramos del IRPF

Los tramos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se ajustarán en un 4,6%, alineándolos con la inflación para aliviar la carga fiscal de los contribuyentes.

5. Aumento del salario mínimo nacional

El salario mínimo nacional en Portugal continental aumentará a 870 EUR (actualmente 820 EUR).

Fiscalidad portuguesa: qué esperar en 2025

La ampliación del período de autorización para nuevas empresas en el Centro Internacional de Negocios de Madeira hasta 2026, junto con las reducciones de los tipos normales del CIT, serán sin duda bien recibidas por los inversores que buscan estabilidad e, idealmente, ahorros fiscales en un momento de incertidumbre económica y geopolítica.

Mientras tanto, se espera que la introducción del RNH 2.0 se convierta en la principal herramienta para atraer talento en los próximos años -una vez que se finalice la normativa asociada-, pero el régimen del Impuesto sobre la Renta de los Jóvenes puede resultar una medida algo eficaz para hacer frente a la prolongada fuga de cerebros de Portugal.

Por último, es importante señalar que este breve artículo sólo araña la superficie de los cambios que entrarán en vigor en 2025.

Si desea obtener más información o profundizar en alguna disposición específica de los Presupuestos Generales del Estado, nuestro equipo está a su disposición para ayudarle.