Devenir résident fiscal au Portugal en 2022 ?

Ces derniers mois ont été marqués par un flux important de citoyens qui ont obtenu un permis de séjour au Portugal.

Cette migration n'est pas toujours accompagnée des conseils fiscaux nécessaires, de sorte que nous sommes souvent confrontés à des doutes quant à l'effet pratique de l'enregistrement de ces personnes en tant que résident au Portugal.

Dans cet article, nous listons les principales obligations fiscales à prendre en compte début 2023. En effet, de la validation des factures à la soumission de la déclaration annuelle, plusieurs échéances sont à prendre en compte dans les mois à venir pour ne pas perdre les avantages et déductions fiscales. Nous soulignons, en particulier, une date limite de la plus haute importance : le 31 mars 2023, date limite pour l'enregistrement en tant que résident non habituel au Portugal, dans les cas et selon les conditions détaillées ci-dessous.

Résidence fiscale au Portugal

Le code IRS définit comme résident sur le territoire portugais les personnes qui, au cours de l'année à laquelle se rapportent les revenus :

Avoir séjourné au Portugal pendant plus de 183 jours, consécutifs ou interpolés, au cours de toute période de 12 mois commençant ou se terminant dans l'année en question ;
Ayant séjourné moins longtemps, disposer d'un logement au Portugal dans des conditions telles que l'intention actuelle de le maintenir et de l'occuper en tant que résidence habituelle, n'importe quel jour de la période de 12 mois commençant ou se terminant dans l'année en question.

La résidence fiscale est évaluée en fonction de chaque contribuable du ménage et, en règle générale, les personnes qui remplissent l'une de ces conditions deviennent résidentes dès le premier jour de la période de séjour sur le territoire portugais.

Les personnes résidant sur le territoire portugais doivent déclarer à l'IRS tous leurs revenus, y compris ceux obtenus en dehors de ce territoire, ainsi que l'identification des comptes bancaires détenus dans des institutions basées dans d'autres juridictions. Par exemple, un résident fiscal portugais qui exerce une activité indépendante au Portugal mais qui perçoit également une pension de l'Ukraine doit également inclure les revenus de cette pension dans sa déclaration fiscale.

Les principales obligations déclaratives des résidents fiscaux

La déclaration de revenus des résidents fiscaux au Portugal a les mêmes délais et procédures pour les travailleurs indépendants et les salariés. Elle est soumise en ligne, entre le 1er avril et le 30 juin de chaque année.

A son tour, s'il y a des impôts à payer, les contribuables doivent le faire jusqu'au 31 août de chaque année.

Toutefois, avant même ces échéances, il existe d'autres obligations et délais complémentaires à respecter :

Jusqu'au 15 février 2023 : communication du ménage. S'il y a eu un changement dans le ménage (par exemple, naissance d'un enfant, divorce, mariage), vous devez communiquer ces données à l'administration fiscale ;
Jusqu'au 25 février 2023 : confirmation des factures sur le portail E-fatura. Toutes les factures émises à l'aide du NIF du contribuable peuvent être consultées sur le portail E-fatura. Le contribuable doit alors confirmer que toutes les factures qu'il a demandées tout au long de l'année ont été déclarées à l'administration fiscale et valider ses informations. Les travailleurs indépendants doivent également confirmer si les dépenses ont été engagées dans le cadre de leur activité professionnelle ;
Jusqu'au 31 mars 2023 : indication de l'entité à laquelle vous voulez affecter l'IRS ou la TVA. Depuis quelques années, les contribuables peuvent donner une partie de l'argent qu'ils paient par l'intermédiaire de l'IRS à une institution de solidarité sociale. En d'autres termes, au lieu de donner 0,5 % de votre RSI à l'État, vous pouvez aider une institution de votre choix. Cette option n'a aucun coût pour le contribuable.

Enfin, nous soulignons une échéance de la plus haute importance : le 31 mars 2023, date limite pour s'inscrire en tant que résident non habituel au Portugal, dans les cas et selon les conditions détaillées ci-dessous.

Qui peut être considéré comme un résident non habituel au Portugal ?

Un résident non habituel au Portugal est toute personne qui devient résidente fiscale au Portugal et qui n'a pas été résidente fiscale au Portugal au cours de l'une des cinq années précédant son installation dans ce pays.

Bien qu'ils bénéficient de certains avantages fiscaux, les résidents non habituels au Portugal sont également soumis à la présentation annuelle d'une déclaration IRS.

Avantages du statut de résident non habituel au Portugal

Le régime spécial pour les résidents non habituels confère certains avantages en fonction du type et de la source des revenus. Ce régime est valable pendant 10 ans et ne comporte aucun inconvénient pour son titulaire.

Date limite pour l'obtention du statut NHI au Portugal

Une fois les conditions remplies, le contribuable acquiert le droit d'être imposé en tant que résident non habituel pendant une période de 10 année consécutive à partir de l'année d'enregistrement en tant que résident, à condition que le contribuable s'enregistre auprès de l'autorité fiscale avant le 31 mars inclus de l'année suivant celle où il devient résident.

Ainsi, un citoyen ukrainien qui devient résident au Portugal en 2022, et qui n'a pas résidé au Portugal au cours des cinq années précédentes, aura jusqu'au 31 mars 2023 pour demander l'enregistrement en tant que résident non habituel.

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