Startups en Portugal: su lectura de 5 minutos

El nuevo Incentivo Fiscal a la Investigación Científica y a la Innovación (que hemos bautizado extraoficialmente como "NHR 2.0" porque imita la mayoría de las características del antiguo programa para residentes no habituales) ofrece un conjunto único de beneficios en el impuesto sobre la renta de las personas físicas a los empleados y miembros de los órganos de gobierno de las entidades certificadas como Startups en Portugal.

Se espera que esta categoría sea uno de los aspectos más destacados del RNH 2.0, pero quedan varias preguntas por responder: ¿qué es una startup según la legislación portuguesa? ¿Y cómo se puede obtener una certificación adecuada como tal?

¿Qué es una startup en Portugal?

Una startup en Portugal es cualquier empresa que:

• Lleve en funcionamiento menos de 10 años;
• Emplea a menos de 250 trabajadores;
• Tiene una facturación anual inferior a 50 millones de euros;
• No es el resultado de una transformación o escisión de una gran empresa, y ninguna gran empresa tiene una participación mayoritaria directa o indirecta en su capital;
• Tenga su sede u oficina de representación permanente en Portugal, o emplee al menos a 25 trabajadores en Portugal; y
• Cumpla una de las siguientes condiciones
  • Tenga la consideración de empresa innovadora en los términos definidos por la Orden Ministerial n.º 195/2018, de 5 de julio o que haya sido reconocida por la Agencia Nacional de Innovación en la práctica de actividades de investigación y desarrollo o certificación del proceso de reconocimiento para empresas del sector tecnológico; o bien
  • Haya concluido al menos una ronda de financiación de capital riesgo por una entidad habilitada para invertir en capital riesgo sujeta a supervisión por la CMVM o por una autoridad internacional similar o mediante la aportación de instrumentos de capital por inversores distintos de los socios fundadores o business angels, certificados por el IAPMEI; o
  • Ha recibido inversión del Banco Português de Fomento, S. A.

Alternativamente, las empresas que no cumplan las condiciones señaladas en la letra f) anterior pueden solicitar a Startup Portugal una declaración previa en la que conste que el solicitante tiene un modelo de negocio, producto o servicio innovador o un negocio rápidamente escalable con alto potencial de crecimiento.

La obtención de esta declaración previa de Startup Portugal no debe considerarse como un procedimiento acelerado. Por lo tanto, los solicitantes deben tener en cuenta que los requisitos para la certificación Startup son estrictos y que Startup Portugal pedirá información adicional para evaluar el pleno cumplimiento del régimen.

¿Cómo puedo certificar mi empresa como startup en Portugal?

Las startups portuguesas son reconocidas a través de un procedimiento de comunicación previa con Startup Portugal (entidad sin ánimo de lucro con estatuto de utilidad pública que apoya al Gobierno en el fomento del espíritu empresarial). Las Startups candidatas deberán aportar varios elementos:

• Identificación completa, según el Registro Mercantil portugués;
• Fecha de inicio de la actividad (según la información de las autoridades fiscales portuguesas);
• Número de empleados;
• Volumen de negocios en el ejercicio anterior;
• Una prueba de que la empresa no es el resultado de la escisión o transformación de una gran empresa, ni tiene una participación mayoritaria (directa o indirecta) en una gran empresa.

Las startups recientes en Portugal deben indicar el número de empleados dados de alta en la Seguridad Social en el mes anterior y el volumen de negocios estimado en la declaración de inicio de actividad presentada a las Autoridades Fiscales portuguesas.

Además, Startup Portugal solicitará documentos que demuestren que la empresa tiene un modelo de negocio, producto o servicio innovador o un negocio rápidamente escalable con alto potencial de crecimiento - la legislación aplicable pretende conceder la certificación sólo a las empresas que lo demuestren de forma inequívoca. Por lo tanto, sería erróneo considerar que esta certificación estará al alcance de cualquier proyecto, aunque tenga una vertiente innovadora.

¿Cuánto tiempo se tarda en certificar mi startup en Portugal?

De acuerdo con la normativa aplicable, la certificación de startup portuguesa se expide en un plazo de 5 días tras la presentación de una solicitud correcta con todos los formularios y documentos pertinentes.

La certificación tiene una validez de 3 años, pero el estatuto de startup portuguesa puede ser cancelado por comunicación de la propia empresa o siempre que los supuestos que llevaron a su reconocimiento por Startup Portugal dejen de existir.

Soy empleado o miembro del consejo de administración de una startup en Portugal. ¿Cuáles serán mis beneficios en el marco de NHR 2.0?

En la medida en que no haya sido residente fiscal en Portugal en ninguno de los cinco años anteriores y se convierta en residente fiscal en Portugal a partir de 2024, tendrá derecho a:

• Tarifa plana del 20% sobre las rentas del trabajo o empresariales de fuente portuguesa;
• Exención de las rentas extranjeras procedentes de varias categorías, a saber, las rentas del trabajo realizadas en el extranjero, las rentas del trabajo por cuenta propia realizadas en el extranjero, las rentas del alquiler en el extranjero y las plusvalías de activos situados en el extranjero.

Tenga en cuenta que el NHR 2.0 no ofrece ningún beneficio en relación con los ingresos por pensiones y que los ingresos procedentes de jurisdicciones incluidas en la lista negra pueden estar sujetos a un tipo fijo del 35%.

¿Existen ventajas adicionales?

Sí. Deben estudiarse caso por caso, pero tenga esto en cuenta:

• Las empresas de nueva creación en Portugal están sujetas a un tipo del impuesto de sociedades del 12,5% (en Portugal continental) o del 8,75% (en Madeira) sobre los primeros 50 000 euros de ingresos imponibles (la cantidad excedente tributará a un tipo del 21% en Portugal continental o del 14,7% en Madeira);
• Las empresas de nueva creación en Madeira también pueden encontrar un conjunto único de ventajas, como el tipo especial del impuesto de sociedades del Centro Internacional de Negocios de Madeira (5%);
• Portugal también ofrece un régimen competitivo de tributación de las opciones sobre acciones y criptoactivos;
• Los empleados no comunitarios y los miembros del Consejo de Administración de Startups pueden acogerse a un procedimiento acelerado de permiso de residencia.

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