La deducibilidad de los gastos es de particular importancia en Malta, ya que la aplicación del mecanismo de devolución de impuestos a los socios implica la distribución de los beneficios gravados a nivel de la empresa. Por ello, es importante que la empresa obtenga beneficios contables disponibles para distribución para garantizar la devolución de los impuestos pagados.
En la determinación de la base imponible está permitido deducir los gastos y cargas que hayan sido utilizados efectiva y exclusivamente en la producción de las rentas de la empresa. No es suficiente con demostrar que un determinado gasto es un gasto de la empresa o que está vinculado a las rentas, sino que es obligatorio demostrar que el gasto fue, de hecho, utilizado en la producción de las rentas.
Por consiguiente, los gastos anteriores al inicio de la actividad o posteriores al cierre de la misma, en general, no son deducibles.
La ley fiscal tiene una serie de reglas específicas que regulan la deducibilidad de los diversos tipos de gastos.
El Income Tax Act prevé un número de exenciones de entre las cuales destacamos. Conozca más de las exenciones fiscales para Empresas en Malta
Como alternativa a los fideicomisos, Malta ofrece la posibilidad de crear fundaciones. Las fundaciones tienen la ventaja de tener personalidad jurídica.
Malta tiene una de las participation exemptions (término usado para referirse a la exención del pago de impuestos en los dividendos percibidos de una filial y en las eventuales plusvalías de la venta de esa participación).
La legislación relevante en materia de Impuesto de Timbre (IT) en Malta es la “Duty on Documents and Transfers Act” (DDTA). Como podrá constatar a continuación, con la correcta planificación, este impuesto no será aplicable en muchas situaciones debido a las diversas exenciones previstas en la ley.